「暗号資産の会計処理は難しい…でも安心！」
暗号資産の仕訳や帳簿付けに悩んでいませんか？会計ソフトを使えば、手間を大幅に削減できます！
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暗号資産の利益を事業所得として申告する場合は、帳簿書類の作成と保存が必要です。
この記事では基本的な暗号資産取引の仕訳をご紹介します。
1. 【結論】暗号資産の会計処理の基本は「取得・売却・交換」！
暗号資産の会計処理はシンプル！
暗号資産の取引を会計処理する際のポイントは、「取得・売却・交換」の3つの取引を正しく仕訳すること です。
👉 一取引ごとの仕訳をしっかりすればOK！
👉 取引履歴を確認しつつ、ルールに従って記帳するのがポイント！
では、具体的な 仕訳の方法 を見ていきましょう。
2. 暗号資産の会計処理｜仕訳の基本ルール
暗号資産の会計処理は、 利用目的に応じた勘定科目を使用するのが重要です。
| 利用目的 | 勘定科目 |
|---|---|
| 販売目的（短期売買、トレーディング） | 棚卸資産（商品など） |
| 投資目的（長期保有目的） | 投資その他の資産（暗号資産など） |
| 支払手段目的 | その他の流動資産（前払費用など） |
👉 暗号資産は利用目的によって、使用する勘定科目を確認しましょう！
3. 【実践】暗号資産の具体的な仕訳例
① 取引所の口座へ購入資金を入金した場合
例えば、10万円を取引所の暗号資産口座に入金した場合の仕訳はこうなります。
📌 仕訳例
（借方）預け金 100,000円 ／（貸方）現金 100,000円👉 暗号資産口座へ資金が移動して、現金（または預金）が減る！
② 暗号資産を購入した場合
例えば、10万円でビットコイン（BTC）を購入した場合の仕訳はこうなります。
📌 仕訳例
（借方）暗号資産 100,000円 ／（貸方）預け金 100,000円👉 暗号資産が増えて、暗号資産口座の資金が減る！
③ 暗号資産を売却して利益が出た場合
例えば、10万円で購入したBTCを15万円で売却した場合、5万円の利益（雑所得）が発生 します。
📌 仕訳例
（借方）預け金 150,000円 ／（貸方）暗号資産 100,000円
／（貸方）売却益 50,000円👉 利益分が所得になります！
④ 暗号資産同士を交換した場合
例えば、10万円で取得したBTCが15万円に値上がりしているときに、同じ価値のETHに交換した場合の仕訳はこうなります。
📌 仕訳例
（借方）暗号資産（ETH） 150,000円 ／（貸方）暗号資産（BTC） 100,000円
／（貸方）売却益 50,000円 👉 交換の場合も、取得価額を基準に記録する！
⑤ 暗号資産を使って商品を購入した場合
例えば、BTCで1万円の商品を購入した場合の仕訳はこうなります。
📌 仕訳例
（借方）消耗品費 10,000円 ／（貸方）暗号資産 10,000円👉 暗号資産は「お金」と同じ扱いで消費される！
会計ソフトを活用することで、暗号資産の仕訳・帳簿作成を効率的に行うことができます。
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4. 帳簿の付け方｜確定申告のために必要な記録
暗号資産の取引は「取引履歴」を取得しつつ、帳簿の作成をすることが重要です。
「取引履歴」は各取引所の公式サイトから取得可能です。
📌 記録すべきデータ
✅ 取引日（売買・交換した日）
✅ 取得価額（いくらで買ったか）
✅ 売却価額（いくらで売ったか）
✅ 利益・損失（所得として計上する）
👉 取引履歴をエクセルや会計ソフトで管理すると便利！
5. 【ラクにする方法】会計ソフトを活用すべき？
暗号資産の取引は、会計ソフトを活用すれば、仕訳・帳簿付けが楽にできます。
とくに事業所得として申告する場合は、帳簿の作成・保存が必要になるため会計ソフトの利用推奨です！
| ソフト名 | 特徴 |
|---|---|
| freee | 確定申告向け、初心者向けの操作性 |
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雑所得として申告する場合でも、複数の取引をしていて計算が大変な場合は「暗号資産計算ツール」の利用をおすすめします。
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👉 取引量が多い人はソフトを使う方が圧倒的にラク！
👉 取引が少ない人は、エクセル管理でもOK！
6. 【Q&A】よくある質問
暗号資産の仕訳をミスしたらどうなる？
A. 確定申告で誤申告になる可能性あり。修正申告や更正の請求が必要になるので注意！
NFTやステーキング報酬の仕訳はどうすればいい？
A. 基本的に「暗号資産の取引」と同じ。ステーキング報酬についても「雑所得」で計上！
会計ソフトを使わずに手書きの帳簿でもOK？
A. OKだが、取引量が多いと管理が大変。会計ソフト利用を推奨！
7. まとめ
✅ 暗号資産の仕訳は「取得・売却・交換」の3つを理解すれば簡単！
✅ 売却時の利益は基本的に「雑所得」として計上する！
✅ 「事業所得」として申告するには条件を満たす必要あり！
✅ 取引所から取引履歴を取得して帳簿に記録しておく！
✅ 取引が多いなら会計ソフトを使うとラクになる！
本記事で解説したように、暗号資産の仕訳・帳簿付けは会計ソフトを活用することで大幅に効率化できます。 確定申告が不安なら、税理士に相談するのもおすすめです。
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